Как списать долги по ИП

Невозможность выплатить долги по ИП может произойти из-за падения объемов продаж, изменения рыночных условий и прочих факторов. Но даже если в неплатежеспособности нет злого умысла предпринимателя, избавиться от долгов будет непросто. В статье расскажем, как списать долги по налогам ИП и не сделать ошибок.

Можно ли списать долги ИП?

После закрытия ИП непогашенная задолженность продолжает числиться на физическом лице, начисляются пени за несвоевременную оплату. При неблагополучной финансовой ситуации становится актуальным вопрос, можно ли списать долги по налогам ИП, кредитам и штрафам. Предприниматель имеет право законно избавиться от некоторых задолженностей:

• кредиты в банках и МФО; 
• долги в бюджетные и внебюджетные фонды;
• займы, полученные от других организаций и физических лиц по долговой расписке;
• задолженность поставщикам товаров и услуг;
• долг арендодателям. 

После списания кредиторы не смогут востребовать задолженность, а предприниматель освобождается от долговой нагрузки.

От каких долгов ИП не сможет избавиться?

Прежде чем принять решение, как списать долги по кредитам ИП, стоит уточнить тип задолженности. Предприниматель в любом случае обязан оплатить:

• алиментные обязательства;
• зарплату и выходное пособие при увольнении, сокращении, ликвидации;
• компенсацию вреда жизни и здоровью работников.

В случае неуплаты таких долгов ИП может быть привлечен к административной и/или уголовной ответственности.

Как избавиться от долгов по ИП?

Существует несколько способов избавиться от долгов по ИП. Рассмотрим наиболее распространенные из них:

• пройти процедуру банкротства;
• списать по налоговой амнистии;
• списать задолженность с истекшим сроком исковой давности.

При условии согласия кредиторов, долги ИП могут быть списаны или уменьшены в рамках процедуры внесудебного урегулирования задолженности.

Налоговая амнистия

Налоговая амнистия 2023 для ИП – государственная программа поддержки предпринимательства и малого бизнеса, приступила к работе в 2018 году. Амнистия регулируется ФЗ №436, этот закон является основанием для аннулирования долгов ИП, физлицам, самозанятым. Амнистия по налогам для ИП предполагает списание следующих долгов:

• задолженность по налогам, стоимость патента, пени на налоги, числящиеся на 1 января 2015 года;
• долг по страховым взносам и пени на них, учтенные на 1.01.2017 года.

Долги по приведенным выше категориям, возникшие после указанных дат, подлежат оплате в надлежащие сроки. Амнистирование долгов действует и в 2023 году как у закрытых ИП, так и у действующих. Аннулируются долги по налогам и взносам, учтенные до января 2015 и 2017 года соответственно, выявленные и не списанные до настоящего времени. ФНС спишет долги самостоятельно, чтобы ускорить процесс, можно обратиться в налоговую службу с заявлением. 

Важно помнить, что государственная программа по амнистированию задолженности перед бюджетом носит единовременный характер и не освобождает предпринимателя от уплаты текущих платежей в бюджет.

Не подлежат амнистии следующие долги:

• страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
• акцизы и таможенная пошлина;
• налог на добычу полезных ископаемых.

Суть госпрограммы по амнистированию долгов заключается в упрощении отчетности для малого предпринимательства. Выполняется списание задолженности, которую фактически невозможно взыскать.

Банкротство

Если ИП не может выплатить долги, он имеет право обратиться в суд с заявлением о банкротстве. В случае принятия положительного решения о списании долгов ИП рискует своим имуществом. В некоторых случаях его могут продать с аукциона.

ИП может инициировать процедуру, как списать долги ИП банкротство, если его долги превышают 500 000 рублей и платежи просрочены более, чем на 3 месяца.  А также если долгов меньше, чем на 500 000 рублей, но предприниматель не в состоянии их обслуживать. Далее процесс идет по следующей схеме:

1. Арбитражный управляющий распоряжается доходами ИП, имуществом к реализации с торгов, контактирует с кредиторами.
2. Информация о начале банкротства публикуется в ЕФРСБ за 15 дней до начала процедуры. 
3. ИП подает заявление в суд, после чего претензии от кредиторов рассматривает только арбитражный управляющий.

Имущество ИП подлежит реализации, доходами от продажи погашаются первоочередные долги. Но есть собственность, которую нельзя реализовать:

• Единственное жилье предпринимателя, а также недвижимость, защищенная от реализации законом.
• Земельный участок, на котором расположено единственное жилье.
• Вещи обихода, мебель, одежда.
• Транспорт для инвалидов, если должник таковым является.

При отсутствии имущества, выносится решение о списании долгов.

Истечение сроков исковой давности

Списать долги ИП по сроку давности можно через 3 года с момента возникновения задолженности по договорам купли-продажи, для договоров займа – 10 лет. Согласно статье 208 ГК РФ, если кредитор не предъявил иск в течение указанного выше периода с момента возникновения долга, то ИП может запросить списание долга на основании истечения исковой давности.

Но в некоторых случаях кредитор может продлить исковую давность через суд. Например, если ИП признал свой долг, то кредитор может обратиться в суд с требованием о восстановлении исковой давности. В этом случае, ИП не может списать долг по истечении времени.

Другие варианты списания долгов ИП

Если индивидуальный предприниматель не может выплатить долг вовремя, то он может попросить кредиторов о реструктуризации долга, чтобы сумма долга была уменьшена, а срок выплаты – увеличен. Но для согласия кредитора на реструктуризацию долга необходимо доказать, что ИП находится в сложной финансовой ситуации по уважительной причине. Есть и другие способы списания:

1. Погашение задолженности имуществом ИП, по обоюдной договоренности сторон.
2. По согласию кредитора, долг может быть переведен на третье лицо.
3. Рефинансирование, реструктуризация долга.
4. Смерть ИП, физлица.

Бесплатная консультация нашего эксперта

Проконсультирую по вопросам кредитования и рефинансирования. Рассмотрю конкретно Вашу ситуацию и подскажу варианты ее решения.

Получить консультацию

Списать долги ИП в ряде случаев можно, но зачастую это непростая процедура. По амнистии аннулируются только безнадежные к взысканию долги. Банкротство ИП с долгами наносит ущерб репутации, в дальнейшем физлицо 5 лет не сможет оформляться как ИП. А списать задолженность по истечению срока давности можно лишь при невнимательности кредитора, на что надеяться не стоит. Не стоит копить долги в надежде, что их аннулируют – предприниматель несет за них ответственность и рискует имуществом, а в некоторых случаях и свободой.